Der Kauf einer Immobilie im Ausland den Bürgern der Russischen Föderation: Gesetze, Regeln, Steuern

Eigentümer von Immobilien im Ausland, die in Russland verbringen mehr als 183 Tage im Jahr, bleiben Steuer-Residenten der Russischen Föderation. Das heißt, Sie müssen erfüllen die Anforderungen der lokalen Gesetzgebung.

Ob die Russischen Behörden informieren über Angebote mit ausländischen Immobilien? Wie sicher das Geld überweisen ins Ausland bekommen oder die Einnahmen aus dem Verkauf? Und welche Strafen gelten für die Täter?

Dieses Material deckt die wichtigsten Themen, über die Sie wissen müssen alle Käufer von Immobilien im Ausland. Speichern Sie den Artikel, um nicht zu verlieren.

Welche rechtlichen Beschränkungen für den Kauf von Immobilien im Ausland gibt es in Russland?

Wer hat keine Rechte besitzen ausländischen Objekt?

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation enthält keine besonderen Einschränkungen der Rechte von Bürgern der RF und Russischen juristischen Personen zu erwerben und (oder) besitzen Immobilien im Ausland.

Mit Allgemeinen Hindernissen für Bürger der Russischen Föderation kann die Beschränkung seiner Geschäftsfähigkeit (Z. B. aufgrund einer psychischen Störung), und für den Russischen juristischen Person zum Beispiel die Notwendigkeit der Billigung des Kaufes der Aktionäre, wenn der Erwerb der Immobilie wird für ihn eine große Sache oder Transaktion mit dem Interesse. Einschränkungen können auch vorgesehen werden in der Satzung der Gesellschaft oder im Corporate-Vertrag (Equity-Abkommen/Vereinbarung Teilnehmer)[1]. Ein Verstoß gegen diese Einschränkung kann dazu führen, die Anerkennung der entsprechenden Transaktion auf dem Erwerb der Immobilie ungültig[2].

Im Jahr 2012 wurde vom Gesetzgeber versucht wurde zu verbieten, dem Beamten und Mitgliedern Ihrer Familien zu erwerben und zu besitzen Immobilien im Ausland[3]. Doch dieser Vorschlag wurde nicht umgesetzt.

Derzeit Immobilien (einschließlich übersee), erworbene Beamten (kommunalen und staatlichen Bediensteten, von bestimmten leitenden Angestellten der Bank und Körperschaften des öffentlichen rechts, finanziellen bevollmächtigten usw.) sowie deren Ehegatten oder minderjährigen Kindern, unterliegt dem obligatorischen deklarieren[4].

Wenn der Wert der Immobilie zusammen mit den im Laufe des Jahres erworbenen Kraftfahrzeugen, Wertpapieren, Aktien/Anteilen/Frequency Trading überschreitet der Gesamtumsatz des Beamten und dessen Ehegatten und die minderjährigen Kinder in den letzten drei Jahren, dann weiter auf den Beamten obliegt die Pflicht zur Auskunft über die Ausgaben (einschließlich über den Erwerb von Immobilien und über die Herkunft der Mittel, durch die ein Produkt erworben haben). Diese Pflicht gilt auch für ehemalige Beamte innerhalb von sechs Monaten ab dem Tag der Entlassung aus dem Dienst [5].

Auch im Jahr 2013 für die Beamten, deren Ehegatten und Minderjährige Kinder dürfen nicht geöffnet werden und haben Konten bei ausländischen Banken besitzen und (oder) die Verwendung von ausländischen Finanzinstrumenten. Zu den Finanzinstrumenten zählen unter anderem Wertpapiere (Z. B. Aktien ausländischer Gesellschaften), Anteile an ausländischen Unternehmen, Kreditverträge mit gebietsfremden der Russischen Föderation. Verstoß gegen dieses Verbot kann insbesondere dazu führen, vorzeitige Beendigung der Befugnisse des Beamten[6].

Die Russischen Gesetze nicht verhindern, dass die Transaktion und erfordern keine Genehmigung seitens irgendwelcher staatlichen Behörden der Russischen Föderation, aber in der Gesetzgebung des Landes, in das Sie gewählt haben, kann es Einschränkungen geben. Zum Beispiel, in österreich ausländische Natürliche Personen ohne Aufenthaltstitel nicht das Recht, Immobilien zu kaufen.

Bitte beachten Sie, dass beim Erwerb einer Immobilie im Ausland müssen Sie herausfinden, ob die Gesetze vorsehen Einschränkungen des jeweiligen Landes auf eine solche übernahme.

Zum Beispiel, in einigen Ländern ausländische Bürger können nicht zum Kauf von Immobilien (meist die Erde). Allerdings sind solche Einschränkungen werden oft durch die Institutionen in dem betreffenden Staat kontrolliert der Russischen Bürger einer ausländischen juristischen Person. Das Eigentum an Immobilien wird auf eine solche juristische Person.

Investoren, die Staatsangehörige der Russischen Föderation, empfehlen wir auch vor der Entscheidung über die geldanlage analysieren, Einschränkungen der Russischen devisengesetzgebung, um zu verhindern, dass die Begehung von illegalen Währung Transaktion (Z. B. ein Darlehen für den Erwerb von Auslandsimmobilien auf Bankkonten, die in Ländern, die nicht Mitglied der OECD oder der FATF (Z. B. Zypern, Lettland, Litauen, Malta, Monaco).

Aus steuerlicher Sicht wird empfohlen, im Voraus zu analysieren die vor-und Nachteile der Strukturierung des Besitzes ausländischen Immobilien – durch eine Natürliche oder juristische Person – unter Berücksichtigung der Pläne für die zukünftige Nutzung der Immobilie (für private Zwecke oder z.B. für die Vermietung), die Pläne für den weiteren Verkauf, Vererbung und so weiter.

Gesetze Russlands nicht verhindern, dass Sie kaufen keine Immobilien im Ausland.

Beamte und Ihre nächsten verwandten müssen erklären, fremdsprachige Eigentum.

Die Gesetze anderer Länder einschränken können Sie im rechten, beispielsweise das Recht auf den Kauf des Eigentums auf eine Natürliche Person.

[1] der Aktionär Vereinbarung/Vertrag der Teilnehmer kann geschlossen werden nur in Bezug auf die Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaft (§67.2 BGB).

[2] Art. 67.2, 173 173.1 ZGB der Russischen Föderation.

[3] Entwurf des föderalen Gesetzes №120809-6 (in der ursprünglichen Fassung vom 01.08.2012 G.).

[4] Art. 8 des Bundesgesetzes №273-FZ «Über die Bekämpfung der Korruption» vom 25.12.2008 G. («Bundesgesetz über die Bekämpfung der Korruption»).

[5] Art. 3 des Bundesgesetzes №230-FZ «Über die Kontrolle der übereinstimmung der Ausgaben Personen in öffentlichen ämtern, und andere Personen, die Ihre Einkommen» von G. 03.12.2012

[6] Art. 2 des föderalen Gesetzes №79-FZ «Über das Verbot bestimmter Kategorien von Personen zu öffnen und haben-Konten (Einlagen), speichern von Bargeld und Wertsachen in Auslandsbanken, die sich außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation, zu besitzen und (oder) die Verwendung von ausländischen Finanzinstrumenten» von G. 07.05.2013

Welche formellen Handlungen in Russland muss durch Kauf?

Wen und wie müssen Sie darüber Benachrichtigen? Was passiert, wenn Sie dies nicht tun?

Eine Natürliche Person, eine Gemeinschaft in der Ehe, müssen Sie eine notariell beglaubte einverstndnis des Ehemannes (der Ehefrau) auf den Erwerb von Immobilien[7]. Und juristische Person kann erforderlich sein, eine entsprechende Corporate-Zulassung (Z. B. beim Erwerb von Immobilien, wenn eine solche Transaktion wird für große Unternehmen)[8].

Die bloße Tatsache des Erwerbs der Russischen Bürger (nicht seienden Beamter) Immobilie im Ausland nicht schafft die Aufgaben zu Benachrichtigen, wenn irgendwelche Behörden.

Dabei muss berücksichtigt werden, dass in dem Fall, wenn die Steuer-Resident der Russischen Föderation gründet oder erwirbt eine juristische Person in einem fremden Land[9], sowie ein Bankkonto eröffnet, liegt außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation[10] (Z. B. zur übertragung von Geld auf das angegebene Konto), in übereinstimmung mit den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation bei einer solchen Person erscheint die Pflicht, zu beantragen bei der zuständigen Steuerbehörde (des Wohnortes –für eine Natürliche Person, vor Ort – bei juristischen) Hinweis.

Bekanntmachung über die Beteiligung der Bürger in einem ausländischen Unternehmen

Eine entsprechende Meldung erscheint in der Steuerbehörde in dem Fall, wenn der Anteil der Beteiligung der Bürger in eine ausländische Organisation mehr als 10%. Die Frist für die Einreichung – spätestens drei Monate ab dem Datum der Entstehung oder Veränderung der beteiligungsanteile. Im Falle der Beendigung der Mitgliedschaft auch innerhalb von drei Monaten müssen Sie einen entsprechenden Hinweis.

Darstellen verpflichtet, eine solche Mitteilung nur steuerresidenten der Russischen Föderation, das heißt, die Bürger, die in Russland nicht weniger als 183 Tage innerhalb von 12 aufeinander folgenden Monaten. Wenn eine Natürliche Person nicht являвшееся steuerlichen Wohnsitz in Russland zum Zeitpunkt des Entstehens der Grund für die Einreichung der Anmeldung am Ende des Kalenderjahres Russland gilt diejenige Person dann eine Benachrichtigung erscheint bis spätestens 1. März des Jahres nach dem Jahr der Anerkennung der steuerlichen Ansässigkeit in Russland.

Benachrichtigung über kontrollierte Bürger eines ausländischen Unternehmens

Vorgelegt werden müssen, wenn eine Natürliche Person ( Tax Resident der Russischen Föderation) wird der kontrollierenden Person, wenn beispielsweise besitzt mehr als 25% der Anteile/Aktien eines ausländischen Unternehmens besitzt oder mehr als 10% der Anteile/Aktien eines ausländischen Unternehmens (zusammen mit dem Ehepartner und minderjährigen Kindern) und gleichzeitig der Anteil des Besitzes von natürlichen Personen – steuerresidenten der Russischen Föderation in diesem Unternehmen beträgt mehr als 50%. Diese Regel gilt auch für ausländische Strukturen ohne RECHTSPERSÖNLICHKEIT (Fonds, bei Stiftungen usw., weiter – ИСБОЮЛ). Dabei kontrollierenden Person ИСБОЮЛ kann auch anerkannt werden, seinen Eigentümer oder die Person, die die Kontrolle über ihn.

Die Frist für die Einreichung – spätestens am 20. März des Jahres nach dem Veranlagungszeitraum, in dem die kontrollierende Person erkennt oder Einkommen in Form von gewinnen eines kontrollierten Unternehmens oder einen Verlust der beherrschten ausländischen Gesellschaft. Zum Beispiel, wenn 31 Dezember 2017 endet das Kalenderjahr, für das durch den Gewinn (Verlust) der beherrschten ausländischen Gesellschaft oder vorbereitet, um Ihren Jahresabschluss, das am 31. Dezember 2018 Tax Resident der Russischen Föderation räumt ein Einkommen in Form von Gewinn der beherrschten Gesellschaft, und die Bekanntmachung vorzulegen bis spätestens 20. März 2019).

Auch es sollte bemerkt werden, dass in Bezug auf die Gewinne der beherrschten ausländischen Gesellschaft / ИСБОЮЛ Natürliche Person – Tax Resident der Russischen Föderation werden kann, schuldet Verzugszinsen in der Russischen Föderation Einkommensteuer, – dieser Punkt erfordert eine zusätzliche Analyse in jedem Einzelfall.

Die Benachrichtigung über die Eröffnung, die änderung der Angaben und schließen des Bankkontos des Bürgers im Ausland

Der Resident der Russischen Föderation ist verpflichtet, die Steuerbehörden nach dem Ort Ihrer Registrierung (für eine Natürliche Person – Wohnsitz, für juristische – an seinem Ort) über die öffnung (Schließung) Konten (Einlagen) und über die änderung der Zugangsdaten zu Konten (Einlagen) bei der Bank liegt im Ausland.

Darüber hinaus Bürger – ein Bewohner der Russischen Föderation, der durch außerhalb der Russischen Föderation verpflichtet, jährlich bis zum 1. Juni präsentieren an die Steuerbehörde (nach seinem Wohnsitz) Bericht über die Bewegung der Mittel auf das angegebene Konto[11].

In dem Fall, wenn die Steuerbehörden nicht über die Eröffnung informiert wurden счеета in der Bank liegt außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation, oder Mittel für den Kauf der Immobilie übertragen wurden, in Verletzung des Gesetzes über die Währungsregulierung, die eine solche Zahlung kann als illegale Devisengeschäfte erhalten, und auf der Zahler – Residenten der Russischen Föderation zu einer Geldstrafe in Höhe von bis zu 3/4 der gesamten Menge der Transaktionen[12];.

Die Berichte über die Bewegung der Geldmittel auf das Bankkonto des Bürgers im Ausland

Die Bürger der Russischen Föderation (Devisen-Residenten der Russischen Föderation), die eine ausländische Konten (Einlagen), sind verpflichtet, jährlich bis zum 1. Juni des Jahres nach dem Berichtsmonat, den Steuerbehörden Ort Ihrer Registrierung Bericht über die Bewegung der Mittel auf Ihre ausländischen Konten (Einlagen).

Beim Kauf einer Wohnung in Spanien müssen Sie ein Konto bei einer lokalen Bank, mit denen geführt werden alle Zahlungen im Rahmen der Transaktion in der Zukunft durch ihn bezahlt Dienstprogramme. Über die Eröffnung eines solchen Kontos und die Bewegung der Mittel auf ihn muss das Finanzamt des Wohnortes. Die Täter erwarten Strafen.

Verantwortung

Für die Verletzung der Ordnung der oben genannten Meldungen und Berichte es gibt folgende Strafen:

  • Verletzung bei der Mitteilung über die Teilnahme an einem ausländischen Unternehmen – 50 000 Rubel;
  • Verletzung bei der Mitteilung über die beherrschten ausländischen Unternehmen – 100 000 Rubel[13];
  • Verletzung bei der Mitteilung über die öffnung (Schließung) oder die änderung der Bankverbindung im Ausland – von 1000 bis 1500 Rubel bei Nichteinhaltung der Frist für die Einreichung; von 4000 bis 50 000 Rubel wegen Nichterfüllung der Informationen[14];
  • Verletzung bei der Bereitstellung eines Berichts über die Bewegung der Geldmittel auf das Bankkonto im Ausland – von 300 bis 500 Rubel bei der Verletzung der Frist für die Abgabe nicht mehr als auf zehn Tage; bis 2500-3000 Rubel bei Verletzung der Frist für die Einreichung von mehr als 30 Tagen; bei wiederholten Verstößen – 20 000 Rubel[15].
Die Bewohner der Russischen Föderation, dessen Amtszeit außerhalb Russlands im Kalenderjahr in der Summe insgesamt mehr als 183 Tage, haben das Recht, nicht an die bestehende Ordnung der Eröffnung von Konten, die Durchführung von Devisengeschäften sowie die Berichterstattung über die Bewegung der Mittel, eingestellte Artikel 12 des Gesetzes über die Währung Regulierung.

Allerdings, wenn im folgenden Kalenderjahr die Dauer des Aufenthalts solcher Wohnsitz im Ausland beträgt weniger als 183 Kalendertagen nach Benachrichtigung über die Eröffnung (änderung der Angaben, schließen) Konten, sowie Berichte über die Bewegung der Mittel auf Ihnen präsentieren müssen den Steuerbehörden bis zum 1. Juni des Jahres nach dem abgelaufenen.

Der Kauf einer Immobilie im Ausland selbst erfordert keine Deklarierung in der Steuererklärung.

Berichten müssen Sie über die Eröffnung von Konten bei ausländischen Banken oder erstellen einer juristischen Person.

Die Täter erwarten Strafen von 1000 Rubeln bis zu 3/4 der Höhe der Transaktion.

[7] Art. 35 des Familienrechts.

[8] wir werden Bemerken, dass in einigen Fällen das Gesetz verpflichtet, die Gesellschaft zu informieren Aktionäre/beteiligten über die Abwicklung der Geschäfte (Z. B. Teilnehmer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in der Kommission related Party transaction – Artikel 45 des Bundesgesetzes №14-FZ «Über Gesellschaften mit beschränkter Haftung» vom 08.02.1998 G.).

[9] P. 1-3 v. 25.14 Abgabenordnung der Russischen Föderation (steuergb).

[10] Teil 2 des Artikels 12 des Bundesgesetzes №173-FZ «Über die devisenregelung und Devisenkontrolle» vom 10.12.2003 G. (Bundesgesetz über die Währung Regulierung).

[11] H. 7, Artikel 12 des Bundesgesetzes über die Währung Regulierung, Absatz 2 Regeln die Vorstellungen von den physischen Personen – Residenten Steuerbehörden berichten über die Bewegung der Mittel auf den Konten (Einlagen) bei Banken außerhalb der Russischen Föderation zur Verordnung der Regierung der Russischen Föderation vom 12.12.2015 Nr. 1365 «Über die Reihenfolge der Darstellung der physischen Personen – Residenten Steuerbehörden berichten über die Bewegung der Mittel auf den Konten (Einlagen) bei Banken außerhalb der Russischen Föderation».

[12] P. 1 15.25 Verwaltungs-Code.

[13] Art. 129.6 DER ABGABENORDNUNG.

[14] Teil 2 – 2.1 v. 15.25 Verwaltungs-Code.

[15] H. 6 – 6.3 Artikel 15.25 des Verwaltungs-Code der Russischen Föderation.

Wie sicher Geld zu überweisen für den Kauf von Immobilien ins Ausland? Ob die Benachrichtigung der Aufsichtsorgane?

Und wie verhalte ich mich korrekt im Fall von Vermietung und Verkauf – in welcher Weise, Geld in Russland?

Banküberweisung

Überweisungen ins Ausland für den Kauf einer Immobilie auf folgende Weise verwirklicht werden:

  1. übersetzung als Zahlung aus dem Kaufvertrag an den Verkäufer von Immobilien;
  2. die übersetzung auf eigene Rechnung in der ausländischen Bank.

Bei der übersetzung von einem Russischen Staatsbürger (Resident) Cashflow aus dem Kaufvertrag der Immobilie von Ihrem Konto in einer Russischen Bank (wie in der Währung der Russischen Föderation, als auch in der ausländischen Währung), zu Gunsten der Verkäufer ein non-Resident-Service-Bank als Agenten der Devisenkontrolle, Recht zu verlangen, dass der Käufer eine Reihe von Dokumenten. Unter Ihnen – die Dokumente für die Identifizierung des Auftraggebers und Bestätigung seines Aufenthaltsstatus sowie zur Prüfung der wirtschaftlichen Zumutbarkeit der Zahlung (insbesondere der Kaufvertrag der Immobilie mit nicht-Residenten-Verkäufer, das die Grundlage für überweisung)[16]. Darüber hinaus bedient die Bank verlangen kann der Kunde die Dokumente zum Nachweis der Herkunft der Mittel[17].

Bei der übertragung auf ein eigenes Bankkonto, das sich außerhalb Russlands, entsteht die Notwendigkeit informieren die Steuerbehörden der Russischen Föderation über die öffnung (Schließung) des Kontos, die änderung der Angaben und die Bewegung der Mittel auf ihn.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht eine geschlossene Liste von Gründen, die Gelder gutgeschrieben werden können auf das ausländische Konto eines Bewohners. Gültige übersetzung anerkannt Bewohner der Geldmittel von Ihrem Russischen Konto auf ausländische[18] und den Fluss von Geldern aus dem Ausland im Rahmen der einzelnen Operationen (beispielsweise Einkünfte aus der Vermietung einer ausländischen Immobilie[19]).

Barzahlungen

Zahlen Sie für das erworbene ausländische Immobilien Bargeld unpraktisch aus zwei Gründen.

Erstens, die Gesetzgebung in vielen anderen Ländern, um der Gegenwirkung der Legalisierung von Geld in signifikanter Weise begrenzt Barzahlungen (vor allem bei der bedeutenden Höhe der Zahlung).

Zweitens, bei der Ausfuhr aus der Russischen Föderation Währung der Russischen Föderation und die ausländische Währung und Ihre späteren Einfuhr in das Gebiet eines fremden Staates möglicherweise müssen Sie die Zollerklärung ausfüllen und bestätigen, um die Herkunft der Mittel.

Das Geld für den Kauf einer Wohnung, zum Beispiel in Italien können Sie mit Ihrem Konto im Russischen oder ausländischen Bank. Wenn Sie verkaufen wollen, dieses Eigentum, das die Mittel in der Lage, sowohl auf russischer, als auch auf Italienisch durch, denn Italien ist in der OECD und der FATF.

Das erhalten des Einkommens von der Miete

Gelder, die Miete für die Liegenschaften im Ausland, gewonnen werden können durch den Vermieter – ein Bewohner der Russischen Föderation auf dem Devisenmarkt durch einem autorisierten Russischen Bank.

Aber in dem Fall, wenn eine in der Russischen Föderation bereit ist, erhalten Sie diese Geldmittel auf seinem Bankkonto des Landes die Vermietung der Immobilie, wird die Rechtmäßigkeit einer solchen Operation ist abhängig vom Land, in dem die Immobilie erhält.

Gemäß der aktuellen Gesetzgebung Bewohner der Russischen Föderation können die Gelder als Mieteinnahmen auf Ihre Konten bei ausländischen Banken nur dann, wenn solche Banken befinden sich in den Mitgliedstaaten der FATF und der OECD[20]. Solchen Ländern, Z. B. sind Großbritannien, Deutschland, Italien, Luxemburg.

So, auch wenn die Immobilie sich befindet und vermietet auf dem Territorium der Republik Zypern, das nicht Mitglied der FATF und der OECD sowie der Mieter oder der Vermieter nicht bereit, die Zusammenarbeit mit der Russischen Bank, dann kann die überweisung der Geldmittel auf das Exchange-Konto (falls vorhanden) des Vermieters bei der Bank liegt auf dem Gebiet, zum Beispiel Deutschland.

Die Einnahmen des Russischen steuerlichen Wohnsitz aus der Vermietung von Auslandsimmobilien gilt als Einkommen für die Zwecke der Besteuerung in der Russischen Föderation und unterliegt der persönlichen Einkommensteuer Steuersatz von 13%. Gleichzeitig können diese Einkünfte unterliegen der Besteuerung und auf dem Territorium eines ausländischen Staates, wo sich die Immobilie befindet.

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen der Russischen Föderation und dem Land, wo sich die Immobilie befindet, können zur Vermeidung von erneuten Besteuerung der Mieteinnahmen in der Russischen Föderation.

Einkünfte aus dem Verkauf

Ein Bewohner der Russischen Föderation hat das Recht das Einschreiben Gelder aus dem Verkauf von Vermögen (einschließlich Immobilien) auf seine ausländischen Bankkonten, unter Umgehung der autorisierten Russischen Banken. Diese Regel gilt jedoch nur dann, wenn die Immobilie befindet sich im Hoheitsgebiet eines Mitgliedstaats der OECD oder der FATF und ist der ausländische Staat beigetreten ist eine multilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden über den automatischen Austausch von Finanzinformationen vom 29. Oktober 2014 oder hat mit der Russischen Föderation geltende bilaterale internationale Abkommen, die den automatischen Austausch von Finanzinformationen.[21]. Bei diesem Konto, auf das die Mittel gehen als Zahlung aus dem Kaufvertrag der Immobilie, muss geöffnet sein, in einer Bank des Landes in dem sich diese Liegenschaften.

Sie können die Bezahlung Ihrer Einkäufe mit Ihrem Konto in einer Russischen Bank, oder öffnen Sie für diesen Zweck ein Konto im Ausland.

Die Rechnung für den Kauf der Immobilie in Bar unpraktisch.

Erhalten Geld aus dem Verkauf von Immobilien im Ausland können auf das Konto bei der zuständigen Bank von Russland oder der Mitgliedstaat der OECD oder FATF.

[16] Teil 4 von Artikel 23 des Bundesgesetzes über die devisenregulierung.

[17] PP. 1.1 Teil 1 von Artikel 7 des Bundesgesetzes vom 07.08.2001 № 115-FZ «Über die Gegenwirkung der Legalisierung (Wäsche) von Einnahmen von kriminellem Wege und der Finanzierung des Terrorismus».

[18] Teil 4 von Artikel 12 des Bundesgesetzes über die Währung Regulierung.

[19] H. 5 und 5. 1 Artikel 12 des Bundesgesetzes über die Währung Regulierung.

[20] H. 5. 1 Artikel 12 des Bundesgesetzes über die Währung Regulierung.

[21] bezüglich 29.10.2018 zum Abkommen über den automatischen Austausch von Finanzdaten angeschlossen haben 104 Länder (eine aktuelle Liste der Vertragsstaaten des Abkommens ist auf der Website der OECD). Zu beachten ist, dass in dieser Zahl nicht enthalten sind Montenegro, beliebt bei den Kauf von Immobilien im Ausland von Bürgern der Russischen Föderation.

Immobilienberater Maria

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